Превысил лимит самозанятого 2,4 млн ₽: что будет и реально ли курьеру упереться в него

Превысил лимит самозанятого 2,4 млн ₽: что будет и реально ли курьеру упереться в него

Если доход самозанятого за календарный год превысил 2,4 млн ₽, он теряет право на налог на профессиональный доход со дня превышения. Доход до этого дня облагается по ставкам НПД, как обычно. Дальше есть 20 календарных дней, чтобы перейти на упрощёнку или другой спецрежим (для этого нужно быть ИП или зарегистрироваться ИП в те же 20 дней). Если не успеть, доходы облагаются НДФЛ по общим правилам. Так устроены ст. 4, 5 и 15 закона № 422-ФЗ в редакции от 04.08.2026.

Курьеру на ставках Яндекс Еды упереться в лимит почти невозможно: даже на машине в Москве при 40 часах в неделю выходит около 1,09 млн ₽ в год — меньше половины лимита. Ниже расчёт и порядок действий, если лимит всё-таки близко.

Что говорит закон

В ответах ФНС на npd.nalog.ru порядок описан так: доходы до даты превышения облагаются НПД в обычном порядке; с этой даты организация-заказчик обязана удерживать с выплат НДФЛ и платить страховые взносы, перезаключать договор при этом не нужно. Если в срок перейти на УСН, ПСН или АУСН, налоги считаются по ставкам этого режима, если нет — по общему режиму.

Лимит считается по всем доходам, которые учитываются в налоговой базе НПД, от всех заказчиков вместе. Если вы самозанятый курьер в двух сервисах и ещё сдаёте квартиру через «Мой налог», всё это складывается. Вычесть расходы на бензин или ремонт нельзя: у НПД нет вычета расходов, лимит применяется к сумме выручки.

Сколько это в месяц и в час

2,4 млн ₽ за год — это 200 000 ₽ в месяц в среднем. Сравним с гарантированными ставками Яндекс Еды в Москве. Замер Курьероса калькулятора сервиса на 09.10.2026: динамичный формат, 40 часов на слотах в неделю, надбавки выключены, месяц = 173,3 часа. Доход до налога 4–6% и до расходов на транспорт.

Пешему курьеру для лимита пришлось бы работать 7 122 часа в год — 81% всех часов в году (их 8 760). Автокурьеру нужно 88 часов в неделю, больше двух стандартных рабочих недель. Это при гарантированной ставке: бонусы, доплаты и чаевые поднимают доход, но разрыв в два раза ими не закрыть.

В регионах ставки ниже, а значит, и до лимита дальше: например, в Абакане та же таблица даёт 212, 265 и 330 ₽ в час. Как считается доход, разобрано в статье «Сколько налогов реально платит курьер».

Кому лимит всё-таки грозит

• Грузовой тариф и межгород. В выручку водителя грузовой машины входит и то, что потом уходит на топливо и обслуживание, а лимит считается от выручки. Как выбрать между самозанятостью и ИП на грузовом тарифе, разобрано в статье «Грузовой тариф: самозанятый или ИП».
• Курьер с подработками. Доставка плюс такси, ремонт, репетиторство или аренда жилья через «Мой налог» — всё идёт в один лимит.
• Курьер с наличными за чужой товар. Если деньги клиента ошибочно проходят через ваш «Мой налог» как ваш доход, сумма лимита расходуется на чужие деньги. К тому же доставка с приёмом оплаты за товары без кассы продавца сама по себе лишает права на НПД (п. 6 ч. 2 ст. 4).

Как следить за суммой

1. В «Мой налог» на главном экране видна сумма дохода за текущий год.
2. Справка о доходах по форме КНД 1122036 в «Мой налог» показывает доход помесячно и итог за год — её подписывает ФНС.
3. Если вы работаете с сервисом через автоуплату, сверяйте отчёт о выплатах в приложении сервиса с суммой в «Мой налог».
4. При доходе около 150 000–200 000 ₽ в месяц стоит заранее решить, куда переходить, если к осени набежит больше 2 млн ₽.

Что делать, если лимит превышен

Вариант 1 — ИП на упрощёнке. Зарегистрироваться ИП и подать уведомление о переходе на УСН в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта. Тогда доходы после превышения облагаются по УСН. У ИП появляются фиксированные страховые взносы — о них в статье «ИП для курьера».

Вариант 2 — общий режим. Если ничего не делать, с даты превышения действует НДФЛ. С выплат организаций его удерживает организация (13% при доходе до 2,4 млн ₽ в год по ст. 224 НК РФ). Работать самозанятым партнёром сервиса до конца года уже не получится.

Вариант 3 — курьерская служба. До нового года можно работать по договору с курьерской службой, которая сама удерживает НДФЛ: подробнее в статье «Курьер по договору ГПХ». С 1 января доход нового года начинается с нуля, и на НПД можно вернуться, если нет долгов по налогам (ч. 11 ст. 5 закона № 422-ФЗ). Порядок — в статье «Как сняться с учёта самозанятого».

Автокурьеру, который хочет больше часов, есть смысл сравнить ставки в нескольких сервисах: например, автокурьер Яндекс Еды и курьер на авто в Достависте. Зарегистрироваться в Яндекс Еде можно на сайте сервиса.

Частые вопросы

Что будет, если самозанятый заработал больше 2,4 млн за год?

Он теряет право на НПД со дня превышения, налоговая снимает его с учёта. Доход до этого дня облагается НПД, после — по УСН или другому режиму, если в течение 20 дней перейти на него, иначе НДФЛ.

Нужно ли самому сообщать в налоговую о превышении?

Закон позволяет ФНС снять с учёта без заявления, если у неё есть сведения о превышении (ч. 15 ст. 5). Можно и сняться самому через «Мой налог», указав причину. Уведомление о переходе на УСН в 20-дневный срок подаёт сам налогоплательщик.

Считаются ли в лимит чаевые и бонусы?

Лимит считается по всем доходам, которые попадают в налоговую базу НПД. Если чаевые и бонусы приходят через сервис и на них формируется чек в «Мой налог», они входят в сумму.

Можно ли снова стать самозанятым после превышения лимита?

Да, с нового календарного года, если нет долгов по налогам. Лимит считается за текущий календарный год, поэтому в том же году доход уже выше 2,4 млн ₽.

Сколько должен работать курьер, чтобы превысить лимит?

На гарантированных ставках Яндекс Еды в Москве (09.10.2026) — около 137 часов в неделю пешком, 110 на велосипеде и 88 на машине. При обычных 40 часах в неделю доход составляет от 0,7 до 1,09 млн ₽ в год.

Где сейчас нанимают в столице и сколько платят в час, смотрите в подборке вакансий курьера в Москве.